Kurz zusammengefasst
Ausländer mit Immobilie in Spanien ohne steuerliche Ansässigkeit zahlen über Modelo 210 die IRNR. Leerstehende oder selbst genutzte Wohnungen unterliegen der renta imputada (fiktive Eigennutzung). Vermietete Objekte erfordern eine jährliche Erklärung der Mieteinnahmen. EU/EWR: 19 % auf Nettogewinn mit Abzügen; viele Drittstaaten: 24 % auf Brutto ohne Abzüge.
Die wichtigsten Punkte
- Renta imputada: Bemessungsgrundlage 1,1 % (oder 2 %) des Katasterwerts × 19 % (EU) bzw. 24 % (Nicht-EU).
- Miete: Seit 2024 eine jährliche Erklärung (1.–20. Jan., Lastschrift 1.–15. Jan.).
- Mischform: Getrennte Erklärungen für Miettage und zeitanteilige Eigennutzung.
- Kein Resident: Kein Welteinkommen in Spanien — nur spanische Immobilieneinkünfte.
Häufige Fragen
Muss ich Modelo 210 zahlen, wenn ich nur 4 Wochen im Jahr in meiner Wohnung bin?
Ja, für die übrigen Tage gilt renta imputada zeitanteilig bzw. jährlich für den Leerstand.
Gilt Modelo 210 auch für Deutsche mit Wohnsitz in Deutschland?
Ja, solange Sie nicht steuerlich in Spanien ansässig sind und die Immobilie hier liegt.
Modelo 210: Steuerpflicht für Nicht-Residente mit Immobilie
Renta imputada (Eigennutzung / Leerstand)
Spanien unterstellt der bloßen Verfügbarkeit einer Immobilie einen geldwerten Vorteil.
Bemessungsgrundlage = Katasterwert × 1,1 % (wenn Gemeinde den Wert in den letzten 10 Jahren angepasst hat) oder × 2 %.
Beispiel Andratx: Katasterwert 200.000 € → 2.200 € × 19 % = 418 €/Jahr (deutscher EU-Resident).
Frist Eigennutzung 2025: bis 31.12.2026 (Lastschrift bis 23.12.2026).
Mieteinnahmen
- EU/EWR: 19 % auf Netto (IBI, Gemeinschaft, Versicherung, Abschreibung 3 %/Jahr Gebäude, Zinsen anteilig).
- Nicht-EU (CH, UK, USA): derzeit 24 % auf Brutto ohne Abzüge — Audiencia Nacional 2025 hält Ungleichbehandlung für europarechtswidrig; TS-Verfahren ausstehend.
Teilweise Vermietung
90 Tage Miete + 275 Tage Leerstand → zwei Modelo-210-Erklärungen (Miete bis 20. Jan., Eigennutzung bis 31. Dez.).
Verwandte Themen
- Steuer-Masterguide 2026
- Grundsteuer IBI
- 183-Tage-Regel (wann Sie Resident werden)
Über den Autor
Steve Baka
Relocation-Berater & Experte für Auswanderung nach Mallorca. Lebt seit 2023 mit seiner Familie in Artà, Mallorca.
