Kurz zusammengefasst
Ansässige Expats in Spanien versteuern ihre gesetzliche deutsche Rente in der Regel in Spanien (IRPF). Das deutsch-spanische DBA teilt das Besteuerungsrecht je nach Rentenbeginn: vor 2015 ausschließlich Spanien; ab 2015 Deutschland mit begrenzter Quellensteuer (max. 5 % bis 2029, 10 % ab 2030) und Spanien mit Anrechnung. Beamtenpensionen werden ausschließlich in Deutschland besteuert (Progressionsvorbehalt in Spanien).
Die wichtigsten Punkte
- RiA Neubrandenburg: Zuständiges Finanzamt für Rentenempfänger im Ausland (Anlage R).
- Steuerpflichtiger Anteil 2026: ca. 84 % der Renteneinkünfte bei Neurenten (+0,5 %/Jahr).
- Werbungskosten DE (beschränkt): Pauschale 102 € bei deutscher Quellensteuer-Pflicht.
- Spanien: Rente als rendimientos del trabajo; deutsche Quellensteuer wird angerechnet.
Häufige Fragen
Wird meine deutsche Rente doppelt besteuert?
Nein bei korrekter Anrechnung — aber beide Staaten können formal beteiligt sein (Quelle DE + Ansässigkeit ES).
Gilt das Beckham Law für Rentner?
Nein — Beckham richtet sich an Arbeitnehmer/qualifizierte Zuzüge, nicht an Rentenbezug.
Deutsche Rente und Pension in Spanien
Gesetzliche Rentenversicherung
Rentenbeginn vor 1.1.2015
Ausschließliches Besteuerungsrecht Spanien — keine deutsche ESt auf die Rente.
Rentenbeginn ab 1.1.2015
- Deutschland: Quellensteuer max. 5 % (2015–2029) bzw. 10 % (ab 2030) des Bruttobetrags.
- Spanien: Volle Einbezieung in IRPF, Anrechnung gezahlter DE-Steuer (Art. 22 DBA).
Beamtenpensionen (Art. 18 Abs. 2 DBA)
Ausschließlich Deutschland — in Spanien steuerfrei, aber Progressionsvorbehalt auf den spanischen Steuersatz für übriges Einkommen. Ausnahme: spanische Staatsangehörigkeit → Besteuerungsrecht Spanien.
Praktische Schritte
- Ansässigkeit in Spanien dokumentieren (Empadronamiento, Residencia).
- Deutsche Steuererklärung mit Anlage R beim Finanzamt Neubrandenburg.
- Spanische Renta (Modelo 100) mit Anrechnung ausländischer Steuer.
Über den Autor
Steve Baka
Relocation-Berater & Experte für Auswanderung nach Mallorca. Lebt seit 2023 mit seiner Familie in Artà, Mallorca.
