9. Steuerliche Auswirkungen

9.1. Modelo 720 ist keine Steuerzahlung

Das Modelo 720 ist nur eine Meldung - keine direkte Steuerzahlung.

Aber:

• Die gemeldeten Werte können für Einkommensteuer relevant sein
• Hacienda kann prüfen, ob Einkommen korrekt versteuert wurde
• Zinsen, Dividenden aus Auslandsvermögen müssen in Spanien versteuert werden

9.2. Doppelbesteuerung vermeiden

Zwischen Deutschland und Spanien gilt ein Doppelbesteuerungsabkommen, das verhindert, dass Sie doppelt besteuert werden. Aber: Komplex, Steuerberater erforderlich.

10. Praktische Tipps & Empfehlungen

10.1. Steuerberater konsultieren

Das Modelo 720 ist sehr komplex und Fehler können extrem teuer werden. Eine professionelle Steuerberatung ist dringend empfohlen, besonders bei:

• Hohem Auslandsvermögen
• Mehreren Kategorien
• Unklaren Fällen (Kryptos, Renten, etc.)

10.2. Rechtzeitig vorbereiten

Empfehlung:

• Ende Dezember: Vermögenswerte zusammenstellen
• Januar: Steuerberater kontaktieren
• Februar: Meldung vorbereiten
• März: Rechtzeitig einreichen (vor 31.03.)

10.3. Dokumentation führen

Wichtig: Alle Nachweise 5 Jahre aufbewahren:

• Kontoauszüge zum 31.12.
• Immobilienbewertungen
• Wertpapierdepots
• Versicherungspolicen

10.4. Bei Unsicherheit: Lieber melden

Bei Unsicherheit, ob meldepflichtig: Lieber melden als Strafen riskieren! Die Strafen sind so hoch, dass eine "überschüssige" Meldung besser ist als eine fehlende.

Modelo 720: Die Meldepflicht für Auslandsvermögen - Vollständige Erklärung 2026

Einleitung

Warum das Modelo 720 so wichtig ist

Das Modelo 720 (Informative Erklärung über Vermögenswerte und Rechte im Ausland) ist eine der wichtigsten und gleichzeitig am meisten gefürchteten steuerlichen Verpflichtungen für Residenten in Spanien. Die Meldepflicht für Auslandsvermögen kann bei Verstößen zu extrem hohen Strafen führen, macht sie zu einem kritisches Thema für jeden, der Vermögen außerhalb Spaniens hat. Die Besonderheit des Modelo 720 liegt in seiner technischen Komplexität und den sehr strikten Anforderungen. Selbst kleine Fehler oder verspätete Meldungen können zu erheblichen finanziellen Konsequenzen führen. Daher ist es essentiell, die Regelungen genau zu verstehen und bei Unsicherheiten professionelle Hilfe in Anspruch zu nehmen.

1. Was ist das Modelo 720?

Das Modelo 720 ist eine informative Erklärung (nicht direkt eine Steuerzahlung) über Vermögenswerte und Rechte, die außerhalb Spaniens gehalten werden. Es dient der spanischen Steuerbehörde (Hacienda) dazu, ein vollständiges Bild über das Vermögen von Residenten zu erhalten.

1.1. Zweck der Meldung

• Transparenz: Hacienda möchte alle Auslandsvermögen kennen
• Steuerprüfung: Ermöglicht Kontrolle, ob Einkommensteuer korrekt gezahlt wurde
• Geldwäschebekämpfung: Dient auch der Bekämpfung illegaler Finanzströme

1.2. Wichtiger Hinweis

Auch wenn das Modelo 720 "nur" eine informative Erklärung ist (keine direkte Steuerzahlung), führen Verstöße gegen die Meldepflicht zu extrem hohen Strafen, die oft höher sind als die eigentliche Steuer.

2. Wer muss das Modelo 720 einreichen?

2.1. Residenten (Wohnsitz in Spanien)

Hauptpflichtige:

• Alle Residenten (mehr als 183 Tage/Jahr in Spanien oder Hauptwohnsitz in Spanien)
• Ehepartner separat (jeder für sich)

Auch betroffen:

• Nicht-Residenten mit bestimmten Vermögenswerten in Spanien (selten)

2.2. Wann ist man Resident?

Sie gelten als Resident, wenn:

1. Mehr als 183 Tage im Jahr in Spanien verbringen ODER
2. Hauptwohnsitz in Spanien haben (z.B. Empadronamiento, Familie lebt dort)

Wichtig: Bereits im ersten Jahr der Ansässigkeit kann Meldepflicht bestehen!

3. Was muss gemeldet werden? (Die 3 Kategorien)

Das Modelo 720 unterscheidet 3 Kategorien von Auslandsvermögen:

3.1. Kategorie 1: Konten bei Finanzinstituten im Ausland

Dazu zählen:

• Girokonten
• Sparkonten
• Depotkonten
• Kreditkarten mit Guthaben
• Konten bei Kryptowährungsbörsen (umstritten, aber oft empfohlen)

Schwellenwert: 50.000 € (Saldo zum 31.12.)

Beispiel: Deutsche Bankkonten über 50.000 € = meldepflichtig

3.2. Kategorie 2: Wertpapiere, Rechte, Versicherungen und Einkommen im Ausland

Dazu zählen:

• Aktien, Anleihen, Fonds (im Ausland verwahrt)
• Versicherungen (Lebensversicherung, Rentenversicherung)
• Anteile an ausländischen Gesellschaften
• Treuhandvermögen
• Rentenansprüche (z.B. deutsche Rente)
• Andere Finanzprodukte

Schwellenwert: 50.000 € (Wert zum 31.12.)

Beispiel: Deutsche Aktien im Wert von 80.000 € = meldepflichtig

3.3. Kategorie 3: Immobilien und Rechte über Immobilien im Ausland

Dazu zählen:

• Immobilien (Eigentum, Nießbrauch, Wohnrecht)
• Rechte über Immobilien (Erbbaurecht, etc.)

Schwellenwert: 50.000 € (Wert zum 31.12.)

Bewertung: Höherer Wert aus:

• Kaufpreis
• Katasterwert
• Marktwert (Gutachten)

Beispiel: Deutsche Immobilie im Wert von 200.000 € = meldepflichtig

3.4. Wichtig: Gesamtschwellenwert

Auch wenn einzelne Kategorien unter 50.000 € bleiben, besteht Meldepflicht, wenn das Gesamtvermögen aller Kategorien über 50.000 € liegt.

Beispiel:

• Konto 1: 30.000 €
• Konto 2: 25.000 €
• Gesamt: 55.000 € = Meldepflicht, auch wenn kein einzelnes Konto über 50.000 €

4. Der Schwellenwert: 50.000 € - Wichtig zu verstehen

4.1. Pro Kategorie vs. Gesamt

50.000 € pro Kategorie:

• Konten: 50.000 €
• Wertpapiere: 50.000 €
• Immobilien: 50.000 €

ABER: Auch Gesamt über 50.000 € = meldepflichtig

4.2. Kurzfristige Überschreitungen

Kritisch: Wenn das Vermögen auch nur 1 Tag im Jahr über 50.000 € lag, ist es meldepflichtig!

Beispiel:

• 364 Tage: 45.000 €
• 1 Tag (z.B. Erbe): 60.000 €
• = Meldepflicht für das gesamte Jahr

4.3. Stichtag: 31. Dezember

Der Wert zum 31. Dezember ist entscheidend. Wenn an diesem Tag das Vermögen über 50.000 € liegt, muss gemeldet werden.

5. Meldetermin & Fristen

5.1. Wann muss gemeldet werden?

Frist: 31. März (für das Vorjahr)

Beispiel:

• Vermögen am 31.12.2025 über 50.000 €
• Meldung bis: 31.03.2026

5.2. Erste Meldung vs. Folgejahre

Erste Meldung:

• Alle Vermögenswerte müssen detailliert angegeben werden

Folgejahre:

• Nur Änderungen müssen gemeldet werden
• Wenn kein Vermögen mehr über 50.000 €: Keine Meldung nötig (aber Hacienda informieren!)

5.3. Verspätung & Verlängerung

Verspätung:

• Strafen ab 1. April möglich
• Verlängerung ist möglich, aber muss beantragt werden

Tipp: Rechtzeitig mit Steuerberater Kontakt aufnehmen!

6. Wie wird gemeldet? (Technische Durchführung)

6.1. Elektronische Einreichung

Das Modelo 720 muss elektronisch bei Hacienda eingereicht werden:

• Über die Webseite von Hacienda (Cl@ve PIN oder Zertifikat)
• Oder über Steuerberater/Gestoría

Persönliche Einreichung: Nicht möglich (nur elektronisch)

6.2. Benötigte Informationen

Für jede Kategorie benötigt:

• Konten: Bankname, IBAN, Land, Saldo zum 31.12.
• Wertpapiere: Typ, Wert, Verwahrort, Wert zum 31.12.
• Immobilien: Adresse, Land, Kaufpreis, aktueller Wert

6.3. Dokumentation

Aufbewahrungspflicht: 5 Jahre

• Nachweise (Kontoauszüge, Kaufverträge, Gutachten)
• Kopien der eingereichten Erklärungen

7. Strafen: Warum das Modelo 720 so gefürchtet ist

7.1. Strafen bei Verstößen

Bei verspäteter oder fehlender Meldung:

1. Grundstrafe: 150 € pro Datensatz/Element (mindestens 1.500 €)
2. Zusätzliche Strafe: 5.000 € pro Datensatz ohne Angabe der Daten
3. Sehr schwerwiegend: Bis zu 150% des nicht deklarierten Betrags als Strafe
4. Minimum: 10.000 € Strafe (auch bei kleinen Beträgen!)

Beispiel bei verspäteter Meldung (60.000 € Konto):

• Grundstrafe: 1.500 €
• Zusätzliche Strafe: 5.000 €
• Gesamt: 6.500 € (auch ohne Steuerschuld!)

7.2. Verjährung

Verjährungsfrist: 4 Jahre (ab Stichtag 31.12.) Hacienda kann also auch rückwirkend prüfen und Strafen verhängen.

7.3. Praktische Implikationen

Die Strafen sind extreme hoch im Verhältnis zur eigentlichen Steuerschuld. Selbst kleine Fehler können zu erheblichen finanziellen Belastungen führen.

Deshalb: Professionelle Hilfe dringend empfohlen!

8.

Fazit

Das Modelo 720 ernst nehmen

Das Modelo 720 ist eine der wichtigsten steuerlichen Verpflichtungen für Residenten in Spanien mit Auslandsvermögen. Die extrem hohen Strafen bei Verstößen machen es essentiell, die Regelungen zu verstehen und professionelle Hilfe in Anspruch zu nehmen. Mit der richtigen Vorbereitung, einer professionellen Steuerberatung und einer sorgfältigen Dokumentation können Sie die Meldepflicht korrekt erfüllen und Strafen vermeiden.