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title: "Referenzwert-Falle: Erbschaft & Schenkung auf den Balearen"
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updated: 2026-06-22
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# Referenzwert-Falle: Erbschaft & Schenkung auf den Balearen

100 % Erbschafts- und Schenkungssteuer-Befreiung auf den Balearen: 20 %-Grenze zum Referenzwert, Haltedauer 5 Jahre, Konflikt mit Plusvalía beim Verkauf.

### Kurz zusammengefasst

Auf den Balearen sind Erbschaften und Schenkungen zwischen Eltern, Kindern und Ehepartnern **zu 100 % von der ISD befreit** — wenn der deklarierte Wert den **Kataster-Referenzwert (valor de referencia)** um höchstens **20 %** übersteigt, die Übertragung notariell erfolgt und der Empfänger **5 Jahre** hält. Wird der Wert zu niedrig angesetzt, steigt später die **Kapitalertragssteuer beim Verkauf** (Plusvalía fiscal bis 28–30 %).

### Die wichtigsten Punkte

- **Schenkung**: Öffentliche Urkunde (Escritura) zwingend.
- **20 %-Schwelle**: Überschreitung → volle progressive ISD auf gesamten Wert.
- **5 Jahre Haltedauer**: Vorzeitiger Verkauf → rückwirkender Steuerverfall der Befreiung.
- **0 € Steuer ≠ keine Erklärung**: Abgabe innerhalb 6 Monate (Erbschaft) bzw. 30 Tage (Schenkung).
- **Deutschland**: Unbeschränkte Erbschaftsteuer für in DE Ansässige bleibt — keine Anrechnung spanischer 0 €.

# Die Referenzwert-Falle bei Erbschaft und Schenkung

## Strategischer Zielkonflikt

| Ziel | Risiko |
|------|--------|
| Niedriger Schenkungswert → 100 % ISD-Freiheit | Niedriger Anschaffungswert → hohe Gewinnsteuer beim Verkauf |
| Höherer Wert → mehr ISD (wenn >20 % über Referenz) | Höherer Anschaffungswert → geringere Veräußerungssteuer |

## Berliner Testament

Gegenseitige Ehegatten-Erbfolge mit Kindern als Schlusserben führt in Spanien oft zu **doppelten Erbgängen** und verlorenen Freibeträgen — spanisches Recht kennt keine deutsche Zugewinngemeinschaft.

→ [Erbschaftsteuer Balearen](/wissen/steuern/erbschaftsteuer) · [Schenkungsteuer Balearen](/wissen/steuern/schenkungsteuer) · [Vermögenssteuer Balearen](/wissen/steuern/vermoegenssteuer-balearen)

## Häufige Fragen

### Kann ich die Immobilie für 1 € schenken?

Nur wenn der Referenzwert das zulässt — sonst entfällt die 100 %-Ermäßigung vollständig.

### Muss mein Kind in Deutschland trotzdem erbensteuern?

Ja, wenn es dort unbeschränkt steuerpflichtig ist — die spanische Befreiung hilft in DE nicht.