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title: "Modelo 210: Steuer für Nicht-Residenten mit Immobilie in Spanien"
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updated: 2026-06-22
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# Modelo 210: Steuer für Nicht-Residenten mit Immobilie in Spanien

Modelo 210 für Ferienimmobilien: fiktive Eigennutzungssteuer (renta imputada), Mieteinnahmen, Fristen 2026 und EU vs. Drittstaat.

### Kurz zusammengefasst

Ausländer mit Immobilie in Spanien ohne steuerliche Ansässigkeit zahlen über **Modelo 210** die IRNR. Leerstehende oder selbst genutzte Wohnungen unterliegen der **renta imputada** (fiktive Eigennutzung). Vermietete Objekte erfordern eine jährliche Erklärung der Mieteinnahmen. EU/EWR: 19 % auf Nettogewinn mit Abzügen; viele Drittstaaten: 24 % auf Brutto ohne Abzüge.

### Die wichtigsten Punkte

- **Renta imputada**: Bemessungsgrundlage 1,1 % (oder 2 %) des Katasterwerts × 19 % (EU) bzw. 24 % (Nicht-EU).
- **Miete**: Seit 2024 **eine jährliche** Erklärung (1.–20. Jan., Lastschrift 1.–15. Jan.).
- **Mischform**: Getrennte Erklärungen für Miettage und zeitanteilige Eigennutzung.
- **Kein Resident**: Kein Welteinkommen in Spanien — nur spanische Immobilieneinkünfte.

# Modelo 210: Steuerpflicht für Nicht-Residente mit Immobilie

## Renta imputada (Eigennutzung / Leerstand)

Spanien unterstellt der bloßen Verfügbarkeit einer Immobilie einen geldwerten Vorteil.

**Bemessungsgrundlage** = Katasterwert × 1,1 % (wenn Gemeinde den Wert in den letzten 10 Jahren angepasst hat) oder × 2 %.

**Beispiel Andratx**: Katasterwert 200.000 € → 2.200 € × 19 % = **418 €/Jahr** (deutscher EU-Resident).

**Frist Eigennutzung 2025**: bis 31.12.2026 (Lastschrift bis 23.12.2026).

## Mieteinnahmen

- EU/EWR: 19 % auf **Netto** (IBI, Gemeinschaft, Versicherung, Abschreibung 3 %/Jahr Gebäude, Zinsen anteilig).
- Nicht-EU (CH, UK, USA): derzeit 24 % auf **Brutto** ohne Abzüge — Audiencia Nacional 2025 hält Ungleichbehandlung für europarechtswidrig; TS-Verfahren ausstehend.

## Teilweise Vermietung

90 Tage Miete + 275 Tage Leerstand → zwei Modelo-210-Erklärungen (Miete bis 20. Jan., Eigennutzung bis 31. Dez.).

## Verwandte Themen

- [Steuer-Masterguide 2026](/wissen/guides/steuern-deutsche-expats-spanien-mallorca-2026)
- [Grundsteuer IBI](/wissen/steuern/grundsteuer-ibi)
- [183-Tage-Regel](/wissen/konzepte/183-tage-regel) (wann Sie Resident werden)

## Häufige Fragen

### Muss ich Modelo 210 zahlen, wenn ich nur 4 Wochen im Jahr in meiner Wohnung bin?

Ja, für die übrigen Tage gilt renta imputada zeitanteilig bzw. jährlich für den Leerstand.

### Gilt Modelo 210 auch für Deutsche mit Wohnsitz in Deutschland?

Ja, solange Sie nicht steuerlich in Spanien ansässig sind und die Immobilie hier liegt.